中报]天沐影业:2019年半年度报告
发布时间:2020-11-22 12:47 

  1、电视剧《红腰鼓》于2019年3月21日取得发行许可证,预计2019年下

  3、2019年上半年,公司荣获:2019年第一制播联盟“金牌合作伙伴奖”;电

  视剧《战天狼》荣获2019电视剧品质盛典上海新闻综合频道“观众喜爱的电视剧

  是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、

  1.载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名

  2.报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原

  联系地址及邮政编码北京市朝阳区光华路2号阳光100国际公寓D座1102室

  行业(挂牌公司管理型行业分类)R文化、体育和娱乐业—R86广播、电视、电影和影视录音制作业

  公司主要从事影视剧投资、制作与发行业务。根据中国证监会《上市公司行业分类指引》(2012年

  修订)的规定,公司所处行业为“R文化、体育和娱乐业—R86广播、电视、电影和影视录音制作业”。

  公司专注于精品战争剧的创作,在国内电视剧行业具有一定的品牌知名度和市场地位。公司电视剧

  业务通过采购剧本或者组织编剧团队自主创作剧本,以“联合拍摄并担任执行制片方模式”为主的生产

  模式,联合电视台、社会机构等投资方联合拍摄电视剧。拍摄完成后,与电视台签订播放许可,获取发

  行收入和现金流,或者出售版权给新媒体、音像制作商等获取版权转让收入和现金流。公司客户类型主

  要包括:电视台、代理发行公司、网络平台等。电视剧播映权收入是公司收入的主要来源。

  (1)报告期内,公司投资拍摄的电视剧《红腰鼓》于2019年3月21日取得发行许可证,并陆续

  进行地面播出,预计2019年下半年实现上星播出。电视剧《战天狼》于2019年5月6日在贵州卫视黄

  (2)报告期内,公司荣获2019年第一制播联盟“金牌合作伙伴奖”;电视剧《战天狼》荣获2019

  元增加6,733,713.63元,较去年同期增长167.80%。主要原因是电视剧《红腰鼓》发行收入增加所致。

  元增加9,566,189.56元,较去年同期增加401.41%。主要原因为:第一、电视剧《红腰鼓》收入的增加,

  相应的成本随之增加;第二、由于与电视剧《炮神》合作方天视卫星传媒股份有限公司签订终止合同,

  按照约定,需支付对方投资差额,报告期内该笔差额计入营业成本,故营业成本增加。

  增加757,948.14元,较去年同期增加37.37%。主要原因为:报告期内职工薪酬和房租费用的增加,导

  92,028.05元,较去年同期减少30.27%。主要原因为:报告期内随着贷款减少,利息支出相应减少。

  元减少1,494,454.79元,较去年同期减少1,100.66%。主要原因为:由于2019年应收账款回款较及时,

  (6)营业外支出:公司于2019年1-6 月份发生额为64,400.00元,比去年同期136.29元增加

  64,263.71元,较去年同期增加47,152.18%。主要原因为:报告期内由于《炮神》字体的调解费等相关

  元减少4,147,435.47元,较去同期减少450.64%。主要原因是报告期内《红腰鼓》、《炮神》两部剧结转

  (8)现金流量:公司经营活动产生的现金流量净额为17,558,436.84元,投资活动产生的现金流

  ①经营活动产生的现金流量净额较去年同期-2,258,113.44元增加19,816,550.28元。主要原因是:

  由于报告期内未拍摄新剧,导致现金流出小于现金流入,所以经营活动产生的现金流量净额与同期相比

  ①经营活动产生的现金流量净额较去年同期-2,258,113.44元增加19,816,550.28元。主要原因是:

  由于报告期内未拍摄新剧,导致现金流出小于现金流入,所以经营活动产生的现金流量净额与同期相比

  ③筹资活动产生的现金流量净额较去年同期-303,965.28元减少7,397,559.76元。主要是本期偿还

  报告期内,公司面临政策风险、市场竞争加剧的风险、电视剧适销性的风险、联合摄制风险、著作

  权纠纷的风险、公司内部控制制度不能有效执行的风险、实际控制人不当控制风险以及影视公司成本转

  采用“计划收入比例法”造成净利润波动的风险和应收账款不能及时收回的风险。为此,公司采取了积

  极应对的措施:第一,针对政策变化风险、市场竞争加剧风险、电视剧适销性的风险,公司将致力于稳

  健经营持续发展为首要,继续制作更多精品剧目,加强市场竞争力。从观众喜好出发,准确分析和判断

  影视剧市场的价值走向和观众喜好,在产品定位上力争上游,确保稳定增长,有效降低运营适销风险;

  第二,针对联合摄制风险,公司作为执行制片方时,重视影视作品摄制质量,控制摄制风险,严格按照

  联合摄制合同中条款规定,拍摄相应的影视作品;第三,针对著作权纠纷的风险,公司与各合作单位或

  个人等权利方签订合约、约定了详细的权利范围;第四,针对内部控制制度不能有效执行的风险,公司

  将在已有内部控制制度的基础上,严格按照法律法规及公司规章制度的规定进行公司治理,严格岗位职

  责分工,确保各项业务流程均能规范化,在日常工作中,对员工进行相应的专项培训,培养并加强员工

  遵守制度的意识;第五,针对实际控制人不当控制风险,公司实际控制人做出了避免同业竞争、不违规

  占用或转移公司资金、资产等书面承诺,有效规避了实际控制人控制不当的风险;第六,针对采用“计

  划收入比例法”带来净利润波动的风险,公司将加强对市场环境、经济环境变化的判断、制定符合市场

  及公司情况的发行方案并执行、尽可能准确预计版权销售收入金额,避免预测收入与实际收入的重大差

  异;第七,针对应收账款不能及时收回的风险,公司将完善应收账款制度,将应收账款的催收工作落实

  到具体工作人员,加强业务人员的风险意识;建立客户管理制度,加强对客户信用的调整,形成一套适

  除上述措施之外,公司于报告期内与央视和各大卫视及网络视频平台之间的合作也进一步加强,在

  影视行业竞争加剧且资源聚合现象比较明显的大环境下,公司资金实力的增强必将与其他竞争优势互相

  公司诚信经营、照章纳税,积极承担社会责任,认真做好每一项对社会有益的工作,尽全力做到对

  社会负责、对公司全体股东和每一位员工负责。公司始终把社会责任放在公司发展的重要位置,将社会

  责任意识融入到发展实践中,积极承担社会责任,一起推动扶贫攻坚等社会责任公益事业的发展。

  2016年3月,公司根据2015年12月31日经审计的净资产折股整体变更为股份公司,在此过程中产

  生了股东的个人所得税,并计划分四次缴纳。由于影视行业税务政策变化根据税务部门自查要求,公司

  在2018年12月5日为控股股东、实际控制人以及其他股东先行垫付了个人所得税,对此,公司委托北

  京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)出具了《关于浙江东阳天沐影业股份有限公司控股股东、实际控

  制人及其关联方资金占用情况汇总表的专项审核报告》。截至2019年6月14日,相关股东已陆续通过

  现金偿还以及从工资中扣除等方式解除资金占用。报告期内已不存在股东及其关联方占用或转移公司资

  上述偶发性关联交易的真实目的是关联方无偿为公司申请授信额度及银行贷款提供担保。有利于解

  决公司资金需求问题,有利于改善公司的财务状况及相关业务的开展,对公司经营发展起到了积极作用,

  决公司资金需求问题,有利于改善公司的财务状况及相关业务的开展,对公司经营发展起到了积极作用,

  挂牌公司实际控制人及其董事、监事、高级管理人员在本报告期或持续到本报告期已披露的承诺事

  1、公司控股股东、实际控制人承诺并签订《避免同业竞争的声明及承诺函》、《关于减少及避免关

  联交易的承诺函》、《关于控股股东、实际控制人不存在占用天沐影业资金、资产情形的承诺函》,除报

  告期内存在控股股东、实际控制人及其关联方资金占用问题外,不存在其他违反上述承诺事项的情形;

  2、公司实际控制人及董事、监事、高级管理人员承诺并签订《关于竞业禁止的声明及承诺函》,

  公司实际控制人及董事、监事、高级管理人员承诺并签订《关于竞业禁止的声明及承诺函》,且不

  注:1、上述分类中,控股股东、实际控制人和董事、监事、高管有部分重合,统计时剔除了董事、

  2、有限售条件股份期初数量包含原董事杨春燕离职限售股份,本报告期内杨春燕股份已解除限售。

  上述股东中,孙杰与孙宏为兄弟关系。除此之外,普通股前五名或持股10%及以上股东之间不

  孙杰直接持有公司24,423,749股股份,持股比例为59.14%,同时担任公司董事长、总经理职务,

  孙杰,男,1971年出生,中国国籍,享有塞浦路斯永久居留权,大专学历。毕业于北京舞蹈学院。

  1991年10月至1996年9月于中央歌舞团任舞蹈演员、编导;1996年9月至1999年8月于中国东方演

  艺集团任舞蹈演员、编导;1999年8月至2011年10月自由职业;2011年10月至2015年2月于天沐

  影业(北京)有限公司任监事;2015年2月至2016年5月于天沐影业(北京)有限公司任执行董事、

  经理;2012年9月至2017年5月于东阳飞渔影视服务有限公司任执行董事;2013年5月至2016年3

  月于东阳天沐影业有限公司任执行董事、经理;2016年4月至今任天沐文化执行董事、经理;2016年

  11月至2017年6月任禾沐影业执行董事、经理;2017年7月至今任象迹娱乐执行董事、经理;2017年

  9月至今任天视传媒执行董事、经理;2016年3月至今任公司董事长、总经理。

  公司董事孙宏为公司控股股东、实际控制人、董事长、总经理孙杰之弟。除此之外,公司其他董事、

  1、薪酬政策:公司根据相关制定,按员工承担的职责和工作的绩效来支付薪酬。

  2、培训计划:公司根据经营发展需求,组织员工参加相关专业知识等方面的培训。

  1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)-3,227,100.94920,334.532.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)

  (一)基本每股收益(元/股)-0.080.03(二)稀释每股收益(元/股)-0.080.03

  四、净利润(净亏损以“-”号填列)-1,989,550.28648,628.29(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填

  (一)基本每股收益(元/股)-0.050.03(二)稀释每股收益(元/股)-0.050.03

  浙江东阳天沐影业股份有限公司前身为东阳天沐影业有限公司,于2013年5月23日注册成立,领取了

  2016年3月9日,根据股东会以及整体变更后公司章程的规定,东阳天沐影业有限公司整体变更为浙江

  浙江东阳天沐影业股份有限公司前身是东阳天沐影业有限公司,系由孙杰以货币资金出资设立。2013年

  浙江东阳天沐影业股份有限公司前身是东阳天沐影业有限公司,系由孙杰以货币资金出资设立。2013年

  2013年8月19日,天沐有限作出股东决定,同意股东孙杰将持有的公司10%的出资份额转让给孙宏。

  2015年5月21日,天沐有限召开股东会,同意将公司注册资本增至1,000.00万元,新增出资的700.00

  万元由孙杰认缴630万元、孙宏认缴70万元,于2024年12月底前缴足。

  截至2015年10月23日,公司已收到股东孙杰、孙宏缴纳的新增注册资本人民币700.00万元。此次增

  2015年12月20日,公司召开股东会,股东一致同意同意股东孙杰将其持有的公司143万元的股份分别

  转让给杨春燕50万元、张琪40万元、牛丽燕16万元、陈炜12万元、李康10万元、冯进5万元、刘

  頔3万元、张铎2万元、张效君2万元、吴忠仪2万元、张帅0.50万元、苏爱文0.50万元,同意股东

  孙宏将其持有的公司40万元的股份转让刘婧宇,股权转让完成后,各股东出资及持股比例如下:

  2016年1月4日,天沐有限召开股东会,同意有限公司以截至2015年12月31日经审计的净资产折股

  2016年2月5日,公司召开股东会,同意以公司截至2015年12月31日经审计的账面净资产16,198,498.44

  2016年2月19日,金华市市场监督管理局核发企业名称变更核准[2016]第1号《企业名称

  变更核准通知书》,同意公司名称变更为“浙江东阳天沐影业股份有限公司”。2016年3月9日,公司完

  成了整体变更的工商变更登记并取得了金华市市场监督管理局换发的《营业执照》。整体变更后,各股

  2016年7月20日,股份公司召开2016年第二次临时股东大会,审议同意增加股本150.00万元,由股

  东北京九州风雷新三板投资中心(有限合伙)认缴52万股、由北京九鼎超越投资管理有限公司认缴30

  万股、袁力认缴48万股、李庭安认缴30万股,出资方式为货币,本次增资每股价格为10.70元;增资

  额超出认缴注册资本部分计入公司资本公积。本次增资完成后注册资本为1,500.00万元,各股东持股数、

  2017年6月28日,股份公司召开2017年第二次临时股东大会,审议同意增加股本152.00万元,由股

  东韦晋剑认缴102万股、由高超认缴50万股,出资方式为货币,本次增资每股价格为13.2元;增资额

  超出认缴注册资本部分计入公司资本公积。本次增资完成后注册资本为1,652.00万元,各股东持股数、

  2017年9月8日,股份公司召开2017年第四次临时股东大会,审议同意资本公积转增股本,每10股转

  增15股。本次增资完成后注册资本为4,130.00万元,各股东持股数、持股比例情况如下表:2017年8

  月23日召开的第一届董事会第十四次会议通过资本公积转增股本议案,公司以资本公积转增股本,每

  经营范围:制作、复制、发行:专题、专栏、综艺、动画片、广播剧、电视剧;微电影、网络剧创

  作、制作、发行;影视器材、服装、道具租赁;影视剧本创作、策划和影视版权销售;影视文化信息咨

  询;影视衍生产品(需许可证项目除外)开发设计、推广、销售;摄影摄像服务。

  公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企业会计准则—基本准

  则》及42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下简称“企

  业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财

  自报告期末起12个月,公司在财务、经营以及其他方面不存在某些事项或情况可能导致的经营风

  险,这些事项或情况单独或连同其他事项或情况对持续经营假设未产生重大疑虑。

  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、

  本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

  本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一控制

  在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。

  被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的,合并方在合并日按照本公司会计政策进行调整,在此基

  在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整

  为进行企业合并而发生的各项直接相关费用,包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务

  企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等,抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减

  通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并,属于“一揽子交易”的,本公司将各项交易作为一项取得

  控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,取得控制权日,按照下列步骤进行会计处理:

  确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日,根据合并后应享有被合

  并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本。

  长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投资的初始投

  资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和

  的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的,冲减

  合并日之前持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合

  收益,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础

  进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以

  外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转入当期损益。其中,处置后的剩

  余股权采用成本法或权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转,处置后的剩余股权

  改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。

  参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。

  购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其

  购买方在购买日对合并成本进行分配,确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的

  购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合

  并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后,计入当期损益。

  购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合

  并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后,计入当期损益。

  对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时,对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形

  资产进行充分辨认和合理判断,满足以下条件之一的,应确认为无形资产:(1)源于合同性权利或其他

  法定权利;(2)能够从被购买方中分离或者划分出来,并能单独或与相关合同、资产和负债一起,用于

  购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所得税资产确认条

  件的,不予以确认。购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,

  预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,确认相关的递延所得税资产,同

  时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递

  非同一控制下企业合并,购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他

  相关管理费用,于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费

  购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的,属于“一揽子交易”的,本公司将各项交易

  作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在个别财务报表中,以购买日之前

  所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本;

  购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采

  用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收

  益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在处置该项投资时转入处置期间的当期

  损益。其中,处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的,其他综合收益和其

  他所有者权益应按比例结转,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综

  合收益和其他所有者权益应全部结转。在合并财务报表中的会计处理见本附注四、(六)。

  购买日之前持有的股权投资,采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的,将该股权投资的公允

  价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本,原持有股权的公允价值与账面价值

  的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资损益。

  本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,控制是指投资方拥有被投资方的权力,通过参

  与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动,

  与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动,

  在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公司享有

  的权利是否使其目前有导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回

  报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础上对是否控制被投资

  方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变化的,将进行重新评估。

  在判断是否拥有对被投资方的权力时,仅考虑与被投资方相关的实质性权利,包括自身所享有的实

  本公司以自身和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会计主体,

  依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,已按照统一的会计政策及会计期间,反映企业集团整

  体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括:合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权

  益、收入、费用和现金流等项目;抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中

  所享有的份额;抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响,内部交易表明相关资产

  发生减值损失的,全额确认该部分损失;站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

  子公司所有者权益中不属于母公司的份额,作为少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项

  子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项

  目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属

  子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的,其

  向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公

  司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,按照母公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司

  所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益,

  按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵

  本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,编制合并报表时,调整合并资产

  负债表的期初数,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,

  现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控

  本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务,编制合并资产负债

  表时,不调整合并资产负债表的期初数,将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润、

  本公司在报告期内处置子公司以及业务,编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数,

  该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表,现金流量纳入合并现金流量表。

  母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权,在合并财务报表中,因购买少数股权新取得的长期

  股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的

  差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。

  通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并,不属于“一揽子交易”的,取得控制权日,合并方在

  达到合并之前持有的长期股权投资,在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日熟晚日与

  合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动,分别冲减比较报表期间的期初留存

  通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并,不属于“一揽子交易”的,取得控制权日,合并方在

  达到合并之前持有的长期股权投资,在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日熟晚日与

  合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动,分别冲减比较报表期间的期初留存

  母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处置价款

  与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整

  因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务报表时,对于剩余股权,

  按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去

  按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入

  丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控

  通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,如果处置对子公司股权投资直至丧失

  控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处

  理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合

  并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

  合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制,是指按照相关约定对某项

  安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断

  是否存在共同控制时,应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排,其次判断该安排相

  本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同经营和合营

  共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其与共

  同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:

  在编制现金流量表时,将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指持有

  的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险

  外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

  外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购建符合资本化条

  件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益。以

  历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。以

  公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,由此产生的汇兑差额计入当

  资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除“未分配利

  润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期

  汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,在其他综合收益项目下单独列示“外币报表折算

  处置境外经营时,将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表

  折算差额,自其他综合收益项目转入处置当期损益;部分处置境外经营的,按处置的比例计算处置部分

  金融工具包括金融资产、金融负债或权益工具。在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融

  管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的,将其划分为:以摊余成本计量的金融资产、

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

  本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类金融资

  产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿

  付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后

  本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

  产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外,在初始确认时,

  本公司为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

  金融资产。对于此类金融资产,本公司采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益

  本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类金

  融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动

  计入其他综合收益,但减值损失或得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此

  外,本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

  本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资

  产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益,不计入当期

  本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类金

  融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动

  计入其他综合收益,但减值损失或得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此

  外,本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

  本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资

  产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益,不计入当期

  金融负债于初始确认时以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以

  公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其他金融负债的相

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍

  生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

  交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有关

  被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本公司自身信用风险变动引

  起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,计入其他综合收益的自身信用风险变动

  引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等

  金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的,本公司将该金融负

  除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同

  外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产

  发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方,则终止确认

  该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。

  在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。公司将金

  融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项

  (2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资

  金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未

  终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:

  (2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分

  金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。

  金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本公司若与债权

  人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质

  对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其一部分,同

  金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资

  若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,将该金融负

  金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。

  金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本公司若与债权

  人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质

  对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其一部分,同

  金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资

  若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,将该金融负

  除以摊余成本计量的金融资产、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,于资产负债表

  日对金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的,计提减值准备。

  期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这

  种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的

  对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠计量,将认定

  ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步;

  ⑥权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投资人可

  认定其已发生减值,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值

  损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原

  减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。可供出售权益工具投

  期末如果有客观证据表明应收款项发生减值,则将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认

  为资产减值损失,计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量(不包括尚未发生的信用损失)

  按原实际利率折现确定,并考虑相关担保物的价值(扣除预计处置费用等)。原实际利率是初始确认该

  应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小,在确定相关减

  对于单项金额非重大的应收款项,与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若

  干组合,根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基

  础,结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例,据此计算本期应计提的坏账准备。

  影视剧类存货分为原材料、库存商品、在产品等。原材料系公司为拍摄影视剧购买或创作完成的剧

  本支出,在影视剧投入拍摄时转入在拍影视剧成本。在产品系公司尚在摄制中或已拍摄完成尚未取得《电

  影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》的影视剧或舞台剧创排(复排)成本。库存商品系公司投资

  拍摄完成并取得《电影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》的影视剧或摄制、排练完成并达到商业

  存货的购入和入库按实际成本计价。当公司从事与境内外其他单位合作摄制影片业务时,按以下规

  (1)联合摄制业务中,企业负责摄制成本核算的,在收到合作方按合同约定预付的制片款项,先

  通过“预收制片款”科目进行核算;当影片完成摄制结转入库时,再将该款项转作影片库存成本的备抵,

  并在结转销售成本时予以冲抵。其他合作方负责摄制成本核算的,企业按合同约定支付合作方的拍片款,

  (2)受托摄制业务中,企业收到委托方按合同约定预付的制片款项,先通过“预收制片款”科目

  (3)在委托摄制业务中,企业按合同约定预付给受托方的制片款项,先通过“预付制片款”科目

  进行核算;当影片完成摄制并收到受托方出具的经审计或双方确认的有关成本、费用结算凭据或报表时,

  存货发出计价方法:影视剧类存货发出采用个别计价法,自符合收入确认条件之日起,按以下方法和规

  (1)一次性卖断国内全部著作权的,在确认收入时,将全部实际成本一次性结转销售成本。

  (2)采用按票款、发行收入等分账结算方式,或采用多次、局部(特定院线或一定区域、一定时

  期内)将发行权、放映权转让给部分电影院线(发行公司)或电视台等,且仍可继续向其他单位发行销

  售的影视剧,在符合收入确认条件之日起,不超过24个月的期间内(主要提供给电视台播映的美术片、

  电视剧片可在不超过五年的期间内),采用计划收入比例法将其全部成本逐笔(期)结转销售成本。具

  (3)对于外购的影视剧,自取得授权之日起,在合理期间内,采用固定比例法将其全部实际成本

  (5)舞台剧的创排(复排)成本按照预计受益的商业演出场次结转至营业成本。

  期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

  产成品、库存商品等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去

  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提

  存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与

  存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与

  (1)原材料:公司原材料主要核算影视剧成本,当影视剧本在题材、内容等方面与国家现有政策相

  (2)在产品:公司影视产品投入制作后,因在题材、内容等方面与国家现有政策相抵触,而导致其

  (3)库存商品:公司对于库存商品的成本结转是基于计划收入比例法,过程包含了对影视产品可变

  现净值的预测、可变现净值低于库存商品账面值部分提取减值。公司如果预计影视剧不再拥有发行、销

  以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金

  同时满足下列条件的企业组成部分(或非流动资产下同)确认为持有待售资产:该组成部分必须在

  其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售;企业已经就处置该组成部分作出决议,

  如按规定需得到股东批准的,已经取得股东大会或相应权力机构的批准;企业已经与受让方签订了不可

  对于持有待售的固定资产,应当调整该项固定资产的预计净残值,使该项固定资产的预计净残值能

  够反映其公允价值减去处置费用后的金额,但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值,

  原账面价值高于调整后预计净残值的差额,应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不

  对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资,自划分至持有待售之日起,停止按权益法核算。

  对于出售的对子公司的投资将导致本公司丧失对子公司的控制权的,无论出售后本公司是否保留少

  数股东权益,本公司在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时,在母公司个别财务报表中

  将对子公司投资整体划分为持有待售类别,在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售

  某项资产或处置组被划归为持有待售,但后来不再满足持有待售固定资产确认条件的,本公司停止

  某项资产或处置组被划归为持有待售,但后来不再满足持有待售固定资产确认条件的,本公司停止

  已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资,不再符合持有待售资产分类条件的,本

  符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产,比照上述原则处理,此处所指其他非流动资产不

  包括递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值

  长期股权投资分为三类,即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对其

  重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方

  在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下,由于在被投资单位的董事会或

  类似权力机构中派有代表,并相应享有实质性的参与决策权,投资方可以通过该代表参与被投资单位财

  参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下,在制定政策过程中可以为其自身利益提出

  与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性,进而一定程

  向被投资单位派出管理人员。在这种情况下,管理人员有权力主导被投资单位的相关活动,从而能

  向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术资料,表

  公司在判断是否对被投资方具有重大影响时,不限于是否存在上述一种或多种情形,还需要综合考虑所

  同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券

  作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份

  额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额,调整资

  本公积(资本溢价或股本溢价);资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的,调整留存收益。合并

  方以发行权益性证券作为合并对价的,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本

  与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公(资本溢价或股本溢价);资本公积(资本溢价或股本

  非同一控制下的企业合并:公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合

  并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性

  证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或

  债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,以购买日之前所持被购

  买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并

  协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分,按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。

  合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发

  以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本

  以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货

  币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本,除非有确凿证据

  表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应

  采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

  对合营企业和联营企业的长期股权投资,采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位

  可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应

  享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

  本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份

  额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;本公司按照被投资单位宣

  告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;本公司对于被投资单

  位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计

  位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计

  被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资

  本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净

  被投资单位以后实现净利润的,本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享

  本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时,与联营企业、合营企业之间发生的未实现

  内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益。

  本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的有关

  本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,按照

  《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资

  成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的,其公

  允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的

  本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股

  权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的

  公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,

  在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的

  剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自

  取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响

  的,改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。

  处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,计入当期损益。采用权益法核算的长期股

  权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原

  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的有

  形资产。固定资产分类为:办公设备、电子设备。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:(1)与该

  固定资产有关的经济利益很可能流入企业;(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。

  固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折

  旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益,则选择不同折旧率

  融资租赁方式租入的固定资产,能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产

  尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资

  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值。

  所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之

  日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折

  旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计

  借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

  公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关

  符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售

  资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现

  资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间

  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。

  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借款费用

  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,则

  借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可

  销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产

  对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当期实际发生的借款费

  用及其辅助费,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后

  对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,根据累计资产支出超过专门借款部

  分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

  借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每

  外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的

  其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本

  债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将

  重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损益;

  在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货

  币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入

  资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相

  以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值;以非同

  内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开

  发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用,以及为使该无形资产达到

  对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销;无法预见无形资产

  研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

  开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的

  无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身

  有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形

  开发阶段的支出,若不满足上列条件的,于发生时计入当期损益。研究阶段的支出,在发生时计入当期

  在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、

  采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹象,对存在减值

  迹象的,估计其可收回金额,可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减

  资产可收回金额的估计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者

  之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额,在难以对单项资产可回收金额进行估计的

  资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整,使资产在剩余寿命内,

  关于商誉减值测试,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分摊至相

  关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至

  相关的资产组或者资产组组合时,按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组

  合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的,按照各资产组或者资产组组合的账面价值

  在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组

  合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相

  关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较

  这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如

  相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。

  对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用,包括经营租入固定资

  产改良支出,作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间

  职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括短期薪

  在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资

  在职工为公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当

  期损益或相关资产成本。根据设定提存计划,预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个

  月内支付全部应缴存金额的,根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市

  场上的高质量公司债券的市场收益率,将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

  公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司

  债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现,包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后

  设定受益计划存在资产的,将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字

  或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,企业以设定受益计划的盈

  余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中,资产上限,是指企业可从设定受益计划退

  报告期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利

  息净额部分计入当期损益或资产成本;重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。计入其他

  在设定受益计划下,在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务成本确

  企业在设定受益计划结算时,确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受益计划

  辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的,适用短期薪酬的相关规定;辞

  退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的,适用其他长期职工福利的有关规定。

  在设定受益计划下,在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务成本确

  企业在设定受益计划结算时,确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受益计划

  辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的,适用短期薪酬的相关规定;辞

  退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的,适用其他长期职工福利的有关规定。

  涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时,如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、

  预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关

  的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折

  现后确定最佳估计数;因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额,确认

  为利息费用。资产负债表日,对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整,以反映当前的最佳估计数。

  亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合

  同,且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的,将合同预计损失超过合同标的资产已确

  对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划,在满足前述预计负债的确认条件的情况下,按照

  与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务,只有在本公司承诺出售部分

  本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考

  虑本公司近期的维修经验数据,但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加

  本公司会为有融资需求的客户向融资机构提供设备回购担保,并根据可能发生的回购担保损失确认

  预计负债。预计负债时已考虑了本公司历史上实际履行回购担保的比例、履行回购担保后实际发生损失

  比例等数据、并评估不同客户的支付能力。由于历史数据或评估数据均可能无法反映将来的回购损失情

  股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付,以授予职工的权益工具在授予日的

  公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权,在等待期内以对可行权权益工具

  数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,相

  股票增值权计划为以现金结算的股份支付,按照公司承担的以本公司股份数量为基础确定的负债的

  公允价值计量。该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在

  等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础,按照公司承担负债的公允价值金额,将

  当期取得的服务计入成本或费用,相应增加负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,

  对于授予职工的股份,其公允价值按公司股份的市场价格计量,同时考虑授予股份所依据的条款和

  条件(不包括市场条件之外的可行权条件)进行调整。对于授予职工的股票期权,通过期权定价模型估

  在等待期内每个资产负债表日,根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计,修

  如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值,应按照权益工具公允价值的增加相

  如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量,应将增加的权益工具的公允价值相应地

  如果按照有利于职工的方式修改可行权条件,如缩短等待期、变更或取消业绩条件(而非市场条件),

  如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件,仍应继续对取

  得的服务进行会计处理,如同该变更从未发生,除非取消了部分或全部已授予的权益工具。

  在等待期内如果取消了授予的权益工具,对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理,剩余等待

  期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但

  公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;既没有保留与所有权相联系的继续管理权,

  也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;

  公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;既没有保留与所有权相联系的继续管理权,

  也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;

  在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供

  已发生的劳务成本预计能够得到补偿,应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同

  已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳

  与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资

  在资产负债表日,建造合同的结果能够可靠估计的,根据完工百分比法确认合同收入和费用。完工

  百分比法,是指根据合同完工进度确认收入与费用的方法。采用累计实际发生的合同成本占合同预计总

  成本的比例确定合同完工进度根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。

  合同成本能够收回的,合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认,合同成本在其发生的当期

  公司的商品销售收入主要包括电视剧、电影制作发行及其衍生收入等,具体收入、成本确认方法如

  公司的商品销售收入主要包括电视剧、电影制作发行及其衍生收入等,具体收入、成本确认方法如

  电视剧的销售收入包括电视播映权转让收入、信息网络播映权转让收入、音像版权转让收入等。在

  电视剧完成摄制并经电视行政主管部门审查通过,取得《电视剧发行许可证》后,电视剧拷贝、播映带

  电影票房分账收入在电影完成摄制并经电影行政主管部门审查通过取得《电影片公映许可证》后,

  电影于院线,影院上线后按公司与放映方确认的实际票房统计并根据相应的分账方法所计算的金额确认

  收入;电影版权收入在影片取得电影行政主管部门颁发的《电影片公映许可证》后、母带已经交付给买

  基于公司所从事的影视剧制作业务的行业特点,根据《电影企业会计核算办法》(财会200419号)

  及参考国内外成熟传媒企业的通行做法之后,采用计划收入比例法作为每期结转成本的会计核算方法。

  计划收入比例法是指公司从首次确认销售收入之日起,在成本配比期内,以当期已实现的收入占计划收

  入的比例为权数,计算确定本期应结转的相应成本。公司由影视片的主创、销售和财务等专业人员,结

  合以往的经验和数据,对发行或播映的影视作品的市场状况,本着谨慎原则进行预测,并估算出该片在

  规定成本配比期内可能获得收入的总额。在此基础上,计算其各期应结转的销售成本。计算公式为:

  计划销售成本率=影视剧入库的实际总成本/预计影视剧成本配比期内的销售收入总额x100%

  在影视剧配比期内,因客观政治、经济环境或者企业预测、判断等原因而发生预期收入与实际收入

  严重偏离的情况时,公司将及时重新预测,依据实际情况调整影响影视剧成本配比期内的预计销售收入

  电视播映权转让,包括首轮播映权转让和二轮播映权转让。首轮播映权是部分电视台可以按约定的

  顺序在2年内(部分剧目延长到3-5年内)先后开始播放的权利;二轮播映权是指在首轮播映结束后,

  其他部分电视台继续播放的权利。二轮播映权的销售价格与首轮播映权相比通常会下降。

  电视播映权转让收入中,公司用于“计划收入比例法”的预测总收入包括已签订销售发行合同金额、销

  本公司提供劳务的收入主要为受托推广电影业务的收入、经纪业务的收入、广告收入和后期制作收入等,

  受托推广电影业务的报酬通常与电影的票房收入挂钩,公司在履行完协议约定的义务后,按照电影票房

  收入和双方约定的结算方法计算的金额确认收入,与收入直接相关的成本,随收入的确认而结转。

  艺人经纪业务包括艺人代理业务服务收入及企业客户艺人服务收入两类,具体确认方法如下:

  艺人代理服务收入:在公司旗下艺人从事公司与艺人签定的经纪合约中约定的演艺等活动取得的收入时,

  公司根据与艺人签定的经纪合约中约定的佣金提取比例计算确认收入。与艺人代理服务直接相关的成本,

  企业客户艺人服务收入:根据公司与客户协议约定的方式结算,与企业客户艺人服务直接相关的成本,

  艺人代理服务收入:在公司旗下艺人从事公司与艺人签定的经纪合约中约定的演艺等活动取得的收入。